Налог на доходы физических лиц взимается согласно действующему законодательству Российской Федерации с совокупного дохода за истекший год. Может взиматься с ежемесячного дохода или разово, в зависимости от ситуации. Налог начисляется на доходы как денежные, так и натуральные, а также на полученную материальную прибыль, размер которых превышает необлагаемый минимум.
Подоходным налогом облагаются все граждане Российской Федерации, лица без гражданства и иностранцы, которые ведут трудовую деятельность на территории России.
Процентная ставка для физических лиц установлена в размере:
- 13% на основные доходы;
- 35% на крупные выигрыши, ценные призы и так далее;
- 6% на дивиденды;
- 30% для иностранных граждан, работающих на территории РФ.
Объектом налогообложения является доход, полученный от источников в России или (и) за ее пределами, физическими лицами, являющимися резидентами налогообложения РФ и от источников в Российской Федерации для нерезидентов.
В каких случаях удерживается налог на доходы
Налоговым кодексом предусмотрены следующие случаи удержания подоходного налога:
- с заработной платы;
- с отпускных и премиальных выплат;
- от участия в работе предприятий и коммерческих организаций – дивиденды;
- при получении денежных и товарных выигрышей, наследства, необычных страховых и процентных выплат;
- альтернативных доходов, полученных от других видов деятельности.
Подоходный налог не начисляется на:
- пособия по беременности и родам;
- пособия по безработице;
- стипендии;
- выплаты на курортно-санаторное лечение;
- сумму алиментов;
- доходы от фермерской деятельности в течение первых пяти лет.
Как правильно рассчитать сумму налога на доходы
В основном сумма, предназначенная к выплате, удерживается работодателем, после чего он самостоятельно переводит ее на счет налогового органа. Если физическое лицо имеет дополнительный заработок или другие источники дохода, оно обязано задекларировать их в налоговой декларации по итогам года. В налоговом законодательстве России четко указано, как рассчитать подоходный налог. При возникновении трудностей с определением ставки и расчетом налога, помочь правильно заполнить налоговую декларацию сможет налоговый инспектор.
Если доход получен от денежного или товарного выигрыша, получения наследства или продажи движимого или недвижимого имущества вычислить размер подоходного налога придется самостоятельно и уплатить его в налоговую инспекцию. В данном случае необлагаемый минимум составляет 4000 рублей, на превышающий эту сумму доход будет начислен налог на доход. Для произведения расчетов из общей суммы требуется отнять необлагаемый минимум, остаток разделить на 1000 и умножить на 35. Все это касается призов и
выигрышей, которые связаны с рекламой услуг или товаров, в обратном случае начисляется налог в размере 13%.
Вычисление суммы налога на прибыль с основного дохода производиться путем деления начисленной заработной платы на 10 и умножением на 13. Полученное число и является подоходным налогом, который вычитается из суммы начисленной заработной платы.
Как вернуть подоходный налог
Законодательством Российской Федерации установлены льготные случаи, по которым уплаченный подоходный налог может быть возвращен, либо не будет начислен на полученную материальную прибыль. Это может произойти в следующих случаях:
- при ипотечном кредите;
- при строительстве или покупке собственного жилья;
- при личном обучении за свой счет и обучении детей;
- при покупке лекарственных средств, прописанных врачом;
- при лечении за собственные средства или при покупке полиса медицинского страхования, для себя или супруга, а так же несовершеннолетних детей;
- при добровольном пенсионном страховании;
- при внесении пожертвований в благотворительные и религиозные фонды.
Для получения налоговых льгот требуется предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства, следующий пакет документов:
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие понесенные расходы;
- налоговую декларацию, установленной законодательством формы;
- другие документы взаимодействия физического лица с налоговыми органами.
Процедура возврата подоходного налога – дело не быстрое, в течение трех месяцев налоговые органы производят проверку всех документов, после чего выносится решение о выплате льгот. После этого, в течение месяца, производиться выплата установленной суммы на счет, указанный в заявлении. Вся процедура может занять от четырех месяцев до года. Самое главное – подготовить полный пакет необходимых документов и не допустить ошибок. Если возврат средств происходит с нарушениями сроков со стороны налоговых органов, на сумму выплаты начисляется пеня за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ Российской Федерации. В случае если не удалось вернуть налоговую льготу сразу, это можно сделать в течение трех лет.
Случаи, при которых можно уменьшить налог на доходы физических лиц
Если ваш среднемесячный заработок не превышает 40 000 рублей, вы можете вычесть из стандартного ежемесячного налога на доход 400 рублей. При ежегодном доходе менее 280 000 рублей можно вычесть ежемесячно по 1000 рублей на каждого ребенка возрастом до 18 лет или до 24 лет, если ребенок проходит обучение. Налоговые льготы в размере 3000 рублей в месяц предоставляются гражданам, пострадавшим от радиационного излучения, инвалидам ВОВ и военнослужащим получившим инвалидность. Налогоплательщики, относящиеся к другим категориям льготников, могут уменьшить свой подоходный налог на 500 рублей.
Способы оплаты налога на доход физических лиц
С развитием информационных технологий для упрощения процедуры подачи налоговой декларации и оплаты подоходного налога, взымаемого с физических лиц, все эти процедуры можно осуществить в режиме он-лайн, при помощи Интернета, на сайте налоговой службы. Оплатить налог возможно внеся наличные средства, в любом отделении банка, который заключил соглашение с ФНС России.
